연금저축·IRP 세액공제 — 900만원으로 148만원 돌려받기 (2026)

연금저축·IRP 세액공제, 한 줄로 답부터 박아두자. 연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만원까지 납입하면, 낸 돈의 13.2%~16.5%를 세금에서 그대로 돌려받는다. 총급여 5,500만원 이하라면 900만원 × 16.5% = 148만 5천원이 환급된다. 여기에 ISA(개인종합자산관리계좌)의 비과세까지 더하면, 기준금리 2.5%의 저금리 시대에 '세금을 아끼는 것이 곧 수익'이 된다. 2026년 현행 세법 기준으로 연금저축·IRP·ISA 세 계좌의 절세 구조를 법 조항까지 짚어 정리한다.

연금저축·IRP·ISA — 세 계좌로 짜는 2026 절세 설계도
출처: Atomic 경제 ialonelevelup.com

💰 세액공제 한도

900만원

연금저축+IRP 합산

🎁 최대 환급

148.5만원

900만원 × 16.5%

📊 공제율

13.2~16.5%

소득에 따라

✅ ISA 비과세

200~400만

초과분 9.9%

왜 연금·절세 계좌인가 — 저금리 시대의 확정 수익

2026년 5월 한국은행 기준금리는 2.5%로 동결됐다. 예금 금리도 2%대 후반에 머문다. 이런 저금리 환경에서 연 13~16%의 수익을 '확정적으로' 얻는 방법이 있다. 바로 세액공제다. 시장에서 13%를 버는 건 운이 필요하지만, 연금저축·IRP의 세액공제는 법으로 보장된 환급이다. 투자 수익률을 좇기 전에, 세금부터 줄이는 것이 가장 확실한 재테크인 이유다.

핵심 계좌는 셋이다. 연금저축, IRP(개인형 퇴직연금), 그리고 ISA(개인종합자산관리계좌). 앞의 둘은 '세액공제', ISA는 '비과세'로 절세 방식이 다르다. 하나씩 정확히 뜯어보자.

연금저축 vs IRP — 세액공제 900만원의 구조

연금저축 600만원 + IRP 추가 = 합산 900만원 한도
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연금저축과 IRP는 모두 세액공제를 받는 노후 대비 계좌지만, 한도가 맞물려 있다. 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)이 정한 구조는 이렇다.

구분	세액공제 한도	비고
연금저축	연 600만원	단독으로는 600만원까지
연금저축 + IRP	합산 연 900만원	IRP로 300만원 추가 가능

즉 연금저축에 600만원을 채우고, IRP에 300만원을 더 넣으면 합산 900만원까지 공제받는다. 또는 IRP에만 900만원을 넣어도 된다. 둘의 차이는 운용과 인출에 있다. 연금저축은 펀드·ETF 위주로 비교적 자유롭게 운용하고 중도 인출도 가능한 편이지만, IRP는 위험자산 투자 한도(70%) 등 규제가 있고 중도 인출이 까다롭다. 대신 IRP가 추가 300만원 공제의 열쇠다.

세액공제율과 환급액 — 13.2% vs 16.5%

소득에 따라 갈리는 공제율 — 같은 900만원도 환급액이 다르다
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공제율은 소득에 따라 두 단계로 나뉜다. 소득세법은 기본 12%, 일정 소득 이하는 15%로 정하고 있고, 여기에 지방소득세 10%가 더해져 실제 체감 공제율은 다음과 같다.

소득 기준	공제율(지방세 포함)	900만원 납입 시 환급
총급여 5,500만원 이하 (종합소득 4,500만원 이하)	16.5%	148만 5천원
그 초과	13.2%	118만 8천원

900만원을 넣어 148만 5천원을 돌려받는다는 건, 납입액의 16.5%를 그 해에 곧바로 회수한다는 뜻이다. 어떤 안전자산도 1년 만에 16.5%를 확정으로 주지 않는다. 소득이 적을수록(공제율이 높을수록) 이 효과가 더 강력하다.

ISA — 비과세 200·400만원, 초과분은 9.9%만

ISA 비과세 한도와 9.9% 분리과세 — 종합과세에서 빠진다
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ISA는 세액공제가 아니라 '운용 수익 비과세'로 절세한다. 조세특례제한법 제91조의18(개인종합자산관리계좌에 대한 과세특례)에 따른 현행 혜택은 이렇다.

유형	비과세 한도	초과분 과세
일반형	순이익 200만원	9.9% 분리과세 (종합과세 제외)
서민형 (총급여 5천만원 이하 등)	순이익 400만원

ISA 계좌에서 난 이자·배당 등 순이익이 한도(일반 200만원·서민형 400만원)까지는 세금이 0원이고, 초과분도 일반 과세(15.4%)가 아니라 9%(지방세 포함 9.9%)로 분리과세된다. 금융소득종합과세에 합산되지 않는 것도 큰 이점이다. 가입 요건은 19세 이상(또는 15세 이상 근로소득자), 의무 계약기간 3년, 총납입 한도 1억원(연 2천만원)이다.

흔한 오해 — "2026년 ISA 한도가 500·1,000만원으로 늘었다?"

• 비과세 한도를 일반 500만원·서민형 1,000만원으로 확대하는 안은 세법개정 논의 단계의 내용으로, 시점에 따라 실제 시행 여부·금액이 달라질 수 있다.
• 현행 조세특례제한법(제91조의18)이 정한 비과세 한도는 일반 200만원·서민형 400만원이다. 가입·납입 결정은 반드시 가입 시점의 현행 법령을 확인하고 해야 한다.

주의점 — 세금을 돌려받은 대가

세액공제는 공짜가 아니다. '노후에 연금으로 받는다'는 약속의 대가로 미리 세금을 깎아주는 구조이기 때문에, 약속을 어기면 받은 혜택을 토해내야 한다.

가입 전 반드시 알 점

• 중도 해지 시 기타소득세 16.5% — 연금저축·IRP를 중간에 깨면, 세액공제 받은 원금과 운용수익에 16.5%가 부과된다. 환급받은 것 이상을 낼 수도 있다.
• 연금 수령은 만 55세 이후·10년 이상 — 조건을 갖춰 연금으로 받아야 낮은 연금소득세(3.3~5.5%)가 적용된다.
• IRP 위험자산 70% 한도 — 주식형 등 위험자산은 적립금의 70%까지만 담을 수 있다.
• ISA는 3년 의무 유지 — 만기 전 해지하면 비과세·분리과세 혜택이 사라진다.

💡 절세 3계좌의 셈법

연금저축·IRP(세액공제) + ISA(비과세) = 확정 절세

시장 수익률 이전에, 세금부터 줄이는 것이 가장 확실한 재테크다

셋을 어떻게 조합하나 — 우선순위와 연계

ISA → 연금계좌 전환 시 추가 세액공제까지 — 절세 동선
출처: Atomic 경제 ialonelevelup.com

세 계좌는 경쟁 관계가 아니라 조합이다. 일반적인 우선순위는 이렇다.

순서	계좌	이유
1순위	연금저축 600만원	가장 유연한 세액공제, 운용 자유도 높음
2순위	IRP 300만원 추가	합산 900만원 한도를 꽉 채워 공제 극대화
3순위	ISA	중기 자금 비과세 운용, 3년 뒤 유연하게 인출

여기에 강력한 연계 혜택이 하나 더 있다. ISA 만기(3년 이상) 자금을 연금계좌로 옮기면, 전환금액의 10% 또는 300만원 중 적은 금액을 추가로 세액공제받는다(소득세법 제59조의3 제4항). 즉 'ISA로 3년 비과세 운용 → 만기 → 연금계좌 전환 → 추가 공제'로 절세를 이어 붙일 수 있다. 세 계좌를 따로 보지 말고 하나의 동선으로 설계하는 것이 핵심이다.

ATOMIC 경제 요약

1. 연금저축+IRP 합산 세액공제 한도는 연 900만원(연금저축 단독 600만원). 근거: 소득세법 제59조의3.

2. 공제율은 12%(총급여 5,500만/종합소득 4,500만 이하 15%), 지방세 포함 13.2%~16.5%.

3. 900만원 납입 시 최대 환급 148만 5천원(16.5%) — 저금리 시대의 확정 수익.

4. IRP는 추가 300만원 공제의 열쇠지만, 위험자산 70% 한도·중도인출 제약이 있다.

5. ISA는 비과세 일반 200만원·서민형 400만원, 초과분 9.9% 분리과세(종합과세 제외). 근거: 조특법 제91조의18.

6. ISA '500·1,000만원 확대'는 개정 논의 단계 — 현행은 200·400만원. 가입 시점 법령 확인 필수.

7. 중도해지 시 기타소득세 16.5%, 연금 수령은 만 55세·10년 이상 조건.

8. 우선순위: 연금저축 600만 → IRP 300만 → ISA. ISA 만기 연금전환 시 10%·300만원 추가공제.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 연금저축과 IRP 세액공제 한도는 얼마인가요?

소득세법 제59조의3에 따라 연금저축은 연 600만원, 연금저축과 IRP를 합산하면 연 900만원까지 세액공제됩니다. 예를 들어 연금저축 600만원 + IRP 300만원, 또는 IRP에만 900만원을 넣는 식으로 한도를 채울 수 있습니다. 공제율은 12%(총급여 5,500만원·종합소득 4,500만원 이하는 15%)이며, 지방소득세를 포함하면 13.2%~16.5%입니다.

Q2. 900만원 넣으면 얼마를 돌려받나요?

총급여 5,500만원 이하라면 공제율 16.5%가 적용되어 900만원 × 16.5% = 148만 5천원을 세금에서 환급받습니다. 총급여가 그보다 높으면 13.2%가 적용되어 118만 8천원입니다. 다만 환급은 본인이 납부한(또는 납부할) 세액 한도 안에서 이뤄지므로, 결정세액이 환급액보다 적으면 그만큼만 돌려받습니다.

Q3. ISA 비과세 한도가 2026년에 500·1,000만원으로 늘었나요?

한도를 일반 500만원·서민형 1,000만원으로 확대하는 내용은 세법개정 논의 단계의 사안으로, 시행 여부와 금액이 확정적이지 않습니다. 현행 조세특례제한법 제91조의18이 정한 비과세 한도는 일반형 200만원, 서민형 400만원입니다. 초과분은 9%(지방세 포함 9.9%)로 분리과세되고 금융소득종합과세에 합산되지 않습니다. 가입·납입 결정은 반드시 그 시점의 현행 법령을 확인하시기 바랍니다.

Q4. 중간에 해지하면 어떻게 되나요?

연금저축·IRP를 만 55세 이전에 중도 해지하면, 그동안 세액공제를 받은 납입 원금과 운용수익에 대해 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 공제로 돌려받은 것 이상을 낼 수도 있으므로 신중해야 합니다. 정상적으로 만 55세 이후, 가입 5년 이상·10년 이상에 걸쳐 연금으로 수령하면 낮은 연금소득세(3.3~5.5%)가 적용됩니다. ISA도 의무 계약기간(3년) 전에 해지하면 비과세·분리과세 혜택이 사라집니다.

Q5. 연금저축·IRP·ISA, 무엇부터 채워야 하나요?

일반적으로 연금저축 600만원을 먼저 채워 가장 유연한 세액공제를 확보하고, 이어 IRP에 300만원을 더해 합산 900만원 한도를 꽉 채우는 순서가 권장됩니다. 그다음 중기 자금은 ISA로 비과세 운용합니다. 특히 ISA를 3년 이상 유지한 뒤 만기 자금을 연금계좌로 전환하면, 전환금액의 10% 또는 300만원 중 적은 금액을 추가로 세액공제받을 수 있습니다(소득세법 제59조의3 제4항). 다만 본인의 소득·자금 사용 시점·노후 계획에 따라 최적 조합은 달라집니다.

출처: 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제) / 조세특례제한법 제91조의18(개인종합자산관리계좌에 대한 과세특례) — 국가법령정보센터 현행 법령 / 한국은행 기준금리(2026년 5월 2.5% 동결). 세율·한도는 작성 시점의 현행 법령 기준이며, 세법 개정에 따라 달라질 수 있음.

⚠️ 세무·투자 정보 면책 고지

이 글은 연금·절세 제도와 관련 법령에 대한 정보 제공 목적의 분석이며, 특정 금융 상품의 가입을 권유하거나 개별 세무 자문을 제공하지 않습니다. 세액공제·비과세 한도와 세율은 작성 시점의 현행 법령 기준이며 세법 개정에 따라 달라질 수 있습니다. 연금·IRP·ISA는 중도 해지 시 불이익이 있고 운용 결과에 따라 원금 손실이 발생할 수 있으므로, 구체적인 가입·절세 결정은 본인의 상황에 맞춰 세무·금융 전문가의 자문을 거쳐 이루어져야 합니다.